상속세 상속세란 상속·유증(遺贈) 또는 사인증여(死因贈與)에 의한 취득재산에 대하여 부과하는 조세입니다. 01.신고방법 0 0상속개시일(사망일)로부터 6개월(외국에 주소를 둔 경우는 9개월)안에 사망자의 주소지 0 0관할 세무서에 신고하고 자진 납부해야 합니다.(10%공제) 0 0신고를 하지 않거나 미달하게 신고 하면 20%의 가산세를 물게 됩니다. 상속세 신고 및 0 0납부를 하지 않으면 최고 50%까지의 가산세를 물게 됩니다. 02.상속세율 0 0- 1억원 이하 --- 10% 0 0- 5억원 이하 --- 20% (누진공제 1천만원) 0 0- 10억원 이하 --- 30% (누진공제 6천만원) 0 0- 50억원 이하 --- 40% (누진공제 1억 6천만원) 0 0- 50억원 이상 --- 45% (누진공제 4억1천만원) 03.공 제율 0 0- 기초공제 : 2억원(개정안) / 가업상속-3억 / 영농, 영어, 임업상속 - 4억 0 0- 인적공제 0 0 0 배우자 공제 : 법정상속분내에서 30억원까지 전액상속(개정안) 0 0 0 (최소 5억원에서 최고 30억원까지 공제) 0 0- 배우자 법정상속비율 0 00 ＊단독상속일 경우 : 상속재산 가액의 30억원까지 100% - 일괄공제 선택 0 0 000할 수 없슴. 0 00 ＊자녀 1명과 함께 상속 : 상속재산 가액의 60% 0 00 ＊자녀 2명과 함께 상속 : 상속재산 가액의 42.8% 0 00 ＊자녀 3명과 함께 상속 : 상속재산 가액의 33.3% 0 0 0 00- 자 녀 공제 : 1인당 3,000만원 (자녀 수 제한 없음- 개정안 ) 0 0 0 00- 미성년자 공제 : 500만원 × 만 20세까지 잔여연수 (수 제한 없음- 개정안) 0 0 0 00- 연로자 공제 : 3,000만원 (남자 만 60세 / 여자 만 55세 이상) 0 0 0 00- 장애자 공제 : 500만원 × 75세까지의 연수- (개정안) 0 0 0 00- 금융자산 상속공제(신설) : 금융자산에 대해 20% 공제 0 0 0 0 0 (최소 2천만원 / 최대 2억원) - 2천만원 이하인 경우 전액공제 0 0 0 00- 일괄공제제도 도입(신설): 항목별공제(기초+인적공제) 대신 일괄공제 선택 0 00 * 일반인 : 5억원 0 00 * 가업상속인 : 6억원 0 00 * 영농, 영어, 임업상속인 : 7억원 0 00 * 물적공제 및 상속인공제 : 폐지 04. 기 타 0 0- 상속받은 회원권(부동산) 매각 때 양도세 0 0 0(기간관계없이 양도가액 - 상속 때 가액에 과세) 0 0- 할아버지가 손자에게 상속할 경우 세액의 30% 할증과세 0 0- 미성년자, 연로자, 장애자공제는 상속인 및 동거가족에 한함. 양도소득세 양도 소득세란 과세대상자산을 유상으로 양도하는 경우에 발생하는 소득에 대하여 부과하는 소득세를 말합니다. 과세대상자산이란 현행 소득세법에서 열거하고 있는 양도소득세가 부과되는 자산으로 골프장, 콘도미니엄, 헬스클럽, 스키장등의 회원권은 기타 자산으로 분류됩니다. 01.양도소득세의 세율 0 0- 과세표준액 : 양도차액 - 필요경비(취득기준시가의1%) 0 0- 양도세 기본 공제액 (250만원) 0 00 1,000만원이하 = 과세표준액의 9/100 (누진공제 : 0원) 0 00 4,000만원이하 = 과세표준액의 18/100 (누진공제 : 90원) 0 00 8,000만원이하 = 과세표준액의 27/100 (누진공제 : 450만원) 0 00 8,000만원초과 = 과세표준액의 36/100 (누진공제 : 1170만원) 02.납부기한 및 납부방법 0 0- 납부기한 : 양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월 이내 0 0- 납부방법 : 거주지 관할세무서에 자진신고(자진신고시 10%의 세금감면) 03.양도소득세 계산의 예 0 0- 골프장명 : 레저 C.C 0 0- 양 도 일 : 2002년 2월 양도가 85,000,000 0 0- 취 득 일 : 1998년 8월 취득가 35,000,000 0 0- 실거래로 양도세를 계산했을 경우 0 0- 양도차액 : 85,000,000원 - 35,000,000원 - 1,100,000원(필요경비) = 48,900,000원 ※ 실거래 계산시 필요경비 : 취득세(취득가액의 2.2%) + 명의개서료(330,000원) 0 0- 과세표준액 : 48,900,000원 - 2,500,000원(기본공제) = 46,400,000원 0 0- 산 출 세 액 : 46,400,000원 × 30% = 13,920,000원 0 0- 자진납부세액 : 13,920,000 - (13,920,000 × 0.1) = 12,528,000원 ※ 기준시가를 이용한 환산가액으로 계산했을 경우 0 0- 취득시 기준시가(1998년 8월) : 44,000,000원 0 0- 양도시 기준시가(2002년 2월) : 64,000,000원 0 0- 취득가액(환산가액) : 취득시 기준시가(44,000,000원) ÷ 양도시 기준시가(64,000,000원) × 실제 양도가액(85,000,000원) = 58,650,000원 0 0- 양도차액 = 85,000,000원 - 58,650,000원 - 440,000원(필요경비) = 25,910,000원 ※ 환산가액 계산시 필요경비 : 취득시 기준시가의 1% 0 0- 과세표준액 : 25,910,000원 - 2,500,000원(기본공제) = 23,410,000원 0 0- 산출세액 : 23,410,000원 × 20%(세율) = 4,682,000원 0 0- 자진납부세액 : 4,682,000원 - (4,682,000원 × 0,1) = 4,213,800원 ※ 2002년 1월 1일 양도분부터 양도가, 취득가 공히 기준시가의 원칙에서 실가 원칙으로 전환되었습니다. 따라서 양도시는 물론이고 취득시에도 매매계약서 및 기타 자료를 반드시 수령, 보관하시는 것이 중요합니다. (소득세법 제 96조, 제 114조, 소득세법 시행령 제 176조의 2) 주민세 주민세란 주민이 거주 하는 지방 자치 단체의 자치행정에 참여함과 함께 이에 소요되는 경비 분담 한다는 부담분임(負擔分任)의 원칙에 따라 과하는 지방세로서의 성격이 가장 강한 세금입니다. 00※ 1995년 1월 1일부터 자진신고로 전환 00납부방법 : 거주지관할 행정관청, 구청(부과2과), 읍사무소 등 자진신고 00납부기한 : 양도소득세 신고일로부터 30일 이내 00세 액 : 양도소득세 납부금액의 10% 증여세 증여세란 증여로 취득한 재산가액을 표준으로 하여 과세하는 직접세입니다. 01.신고방법 0 0증여개시일로부터 3개월이내 주소지관할 세무서에 자진신고 (10%감면) 02.증여세율(현행 2000년 이후 개정안) 0 -- 1억원 이하 --- 10% 0 -- 5억원 이하 --- 20% (누진공제 1천만원) 0 -- 10억원 이하 --- 30% (누진공제 6천만원) 0 -- 50억원 이하 --- 40% (누진공제 1억 6천만원) 0 -- 50억원 이상 --- 50% (누진공제 4억6천만원) 03.공제율 0 0직계존비속으로부터 증여 받을 때 : 3,000만원/미성년자인 경우는 1,500원 0 0배우자로부터 증여 받을 때 : 5억원 공제 0 0그 이외의 친족으로부터 증여 받을 때 : 500만원 0 0아들이 부와 모로부터 재산을 각각 증여 받는 경우에도 증여재산 공제액의 0 0한도는 3,000만원임 00※ 위 공제들은 10년에 한번만 적용합니다. 04.기타 0 0증여받은 회원권(부동산)의 매각 때 양도세 0 0배우자 - 5년간 / 자녀, 특수관계인 - 3년내 매도하면 양도세 과세 0 0할아버지가 손자에게 증여한 경우 세액의 30% 할증과세 0 0가산세 : 불성실신고 20% / 불성실납부 10% 등 30% 가산 납부연체에 대한 가산세 폐지 취득세 취득세는 부동산(토지.건축물).차량.건설기계.입목.항공기.선박.광업권.어업권. 골프회원, 콘도미니엄회원권 또는 종합체육시설이용회원권의 취득에 대하여 과세하는 조세이다. 1.신고 및 납부방법 0 0- 납부세액 : 취득세(내무부고시과세 표준액의 2.2%) + 농특세(취득세액의 10%) 0 0- 신고기한 : 잔금지급일로 부터 30일 이내 (신고 및 납부) 0 0* 기한 초과시 20%의 과태료 0 0* 농특세 부과는 94년 7월 1일부터 10년간(한시법) 0 0- 신고처 : 사업장 소재지 관할 군·시청 및 면사무소(당 회원권거래소에서 대행) 0 0- 납 부 : 신고 후 발급 받은 고지서를 가지고 전국 농협 및 우체국에서 본인이 직접 납부.